Jaką stawkę VAT zastosować?

Większość towarów i usług to 23 % (stawka podstawowa). 8 % obowiązuje m.in. dla niektórych produktów spożywczych, książek i hoteli. 5 % dla wybranych podstawowych produktów spożywczych. Pełna lista jest w ustawie o VAT i komunikatach Ministerstwa Finansów.

Co zmieniło się w stawkach VAT od 1 stycznia 2026?

Stawka dla rolników ryczałtowych wzrosła z 6,5 % do 7 %. Stawka dla usług taksówek osobowych wzrosła z 3 % do 4 %. Pozostałe stawki (23, 8, 5, 0 %) bez zmian.

Czym różni się stawka 0 % od zwolnienia z VAT?

Stawka 0 % oznacza, że transakcja podlega VAT, ale podatek wynosi 0 - sprzedawca zachowuje prawo do odliczenia VAT z zakupów. Zwolnienie (np. art. 43 ustawy) oznacza, że transakcja w ogóle nie podlega VAT i sprzedawca nie odlicza podatku z zakupów.

Dlaczego brutto / (1 + 23 %) nie daje czystych liczb?

Bo 1/1,23 to ułamek nieskończony. Stąd 123 zł brutto przy 23 % daje dokładnie 100 zł netto, ale już 100 zł brutto przy 23 % daje 81,30 zł netto z resztą zaokrągleń. Kalkulator pokazuje wyniki z dokładnością do groszа.

Czy ten kalkulator zastępuje fakturę?

Nie. To narzędzie poglądowe. Faktura VAT wymaga m.in. numeru NIP, daty wystawienia, daty sprzedaży, opisu pozycji. Generator faktury jest osobnym narzędziem na tym serwisie (w przygotowaniu).

Kalkulator VAT 2026 - brutto, netto, kwota VAT

Składnik	Kwota	% wartości brutto
Netto (bez VAT)	1000,00zł	81%
VAT (23 %)	230,00zł	19%
Brutto razem	1230,00zł	100%

W Polsce funkcjonują obecnie sześć stawek VAT. 23 % to stawka podstawowa - większość towarów i usług. 8 % obejmuje m.in. wybrane produkty spożywcze, książki, czasopisma, usługi hotelowe. 5 % dotyczy podstawowych produktów spożywczych z wykazu (chleb, mięso surowe, owoce). 0 % stosujemy przy eksporcie towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawie.

Od 1 stycznia 2026 zmieniły się dwie stawki specjalne. 7 % (poprzednio 6,5 %) obowiązuje dla rolników ryczałtowych. 4 % (poprzednio 3 %) dotyczy usług taksówek osobowych. Stawki te są ryczałtowe - nie wymagają prowadzenia pełnej ewidencji VAT.

Jak liczyć VAT?

Stawkę 23 % w formule wpisujemy jako 1,23, czyli 1 + 0,23. Dla 8 % to 1,08, dla 5 % to 1,05.

Masz	Wzór (stawka 23 %)	Przykład
netto	brutto = netto × 1,23	5 000 zł netto = 6 150 zł brutto (VAT 1 150 zł)
brutto	netto = brutto / 1,23	184,50 zł brutto = 150 zł netto (VAT 34,50 zł)
samą kwotę VAT	netto = VAT / 0,23	VAT 920 zł, więc netto 4 000 zł

W praktyce wygląda to tak. Wystawiasz fakturę B2B za usługę 5 000 zł netto. Klient zapłaci 6 150 zł, ale 1 150 zł nie jest Twoje: odprowadzasz je do urzędu skarbowego razem z deklaracją JPK_V7 do 25. dnia następnego miesiąca.

Druga sytuacja: kupujesz sprzęt biurowy, paragon na 1 845 zł brutto. Dzielisz przez 1,23 i masz: 1 500 zł netto plus 345 zł VAT. Tę kwotę VAT-u odliczasz w deklaracji, jeśli zakup służy działalności.

Kiedy uważać na zaokrąglenia

Przy małych kwotach lub niestandardowych stawkach końcówki groszowe się rozjeżdżają. Faktura VAT podaje kwoty z dokładnością do groszа. W razie wątpliwości - kalkulator pokazuje cztery miejsca po przecinku przy kwotach poniżej 1 zł.

Kalkulator VAT brutto-netto

Co liczymy?

Jakie stawki VAT obowiązują w Polsce w 2026 roku?

Jak liczyć VAT?

Kiedy uważać na zaokrąglenia

Pytania i odpowiedzi