ZUS przedsiębiorcy
Składki dla JDG na 2026 r. - preferencyjne, Mały ZUS Plus, normalne. Ze składką zdrowotną zależną od formy opodatkowania.
| Status | Społeczne | Zdrowotna | Razem |
|---|---|---|---|
| Preferencyjny | 456,19 | 720,00 | 1176,19 |
| Mały ZUS Plus (brak uprawnienia) | 608,25 | 720,00 | 1328,25 |
| Normalny „duży ZUS" | 1926,77 | 720,00 | 2646,77 |
| Roczna oszczędność preferencyjny vs normalny | 17 647 zł | ||
FAQ
Kiedy preferencyjny ZUS się kończy?
Po 24 miesiącach od pierwszej rejestracji JDG (lub od poprzedniego skorzystania z preferencji, jeśli przerwa była >5 lat). Preferencyjne składki to ~456 zł zamiast pełnych ~1 927 zł - różnica ok. 1 470 zł/mies. Nawet rok preferencji daje oszczędność ~17 600 zł vs pełnym ZUS.
Co to jest Mały ZUS Plus?
Ulga dla istniejących firm z przychodem rocznym ≤ 120 000 zł. Składki proporcjonalne do średniego dochodu. Można korzystać max 36 z 60 miesięcy, więc po 3 latach trzeba „zapauzować" lub przejść na pełny ZUS. Limit 120 000 zł to przychód, nie dochód - kontrolowalny.
Składka zdrowotna - dlaczego liczona inaczej?
Od 2022 r. (Polski Ład) zdrowotna zależy od formy opodatkowania: skala 9 % dochodu (min 432,54 zł), liniowy 4,9 % dochodu (min 432,54 zł), ryczałt - kwoty stałe wg progów rocznego przychodu (60k / 60-300k / 300k+). Dla wysokich dochodów ryczałt może być znacznie tańszy w zdrowotnej (cap 1 297,62 zł vs liniowy 4,9 % bez capa).
Co to są wakacje składkowe?
Nowość 2024: jeden dowolny miesiąc rocznie wolny od składek społecznych. Tylko Mały ZUS+ (lub ulga na start, dla pierwszego miesiąca działalności). Zdrowotną dalej płacisz. Trzeba zgłosić do ZUS-u w terminie. Roczna oszczędność: 1 × 600-2 000 zł (zależy od podstawy).
Czy ten kalkulator uwzględnia dobrowolne chorobowe?
Tak - w pełnych składkach społecznych. Chorobowe (2,45 %) jest dobrowolne i większość przedsiębiorców je płaci, bo daje prawo do zasiłku chorobowego, macierzyńskiego i opiekuńczego. Bez chorobowego pełne społeczne spadają o ok. 138 zł/mies (z normalnego 1 927 do 1 789 zł).
Jak nie przepłacać ZUS-u w pierwszych pięciu latach
Polski JDG ma trzy możliwości obniżenia składek społecznych. Preferencyjny ZUS - pierwsze 24 miesiące (od daty rejestracji), składki ~456 zł zamiast ~1 927 zł. Może być wykorzystany raz na 5 lat. Mały ZUS Plus - kontynuacja po preferencyjnych dla firm z przychodem ≤ 120 000 zł rocznie, składki proporcjonalne do dochodu, max 36 z 60 miesięcy. Normalny „duży ZUS" - wszystkie pozostałe, składki od 60 % prognozowanego średniego.
Składka zdrowotna od 2022 r. liczy się oddzielnie od PIT i zależy od formy opodatkowania: skala to 9 % dochodu, liniowy 4,9 %, a ryczałt — kwota stała wg progu przychodu z capem 1 297,62 zł miesięcznie. Dla wysokich dochodów ryczałt jest po prostu tańszy.
| Dochód 30 000 zł/mies | Składka zdrowotna |
|---|---|
| Skala 9 % | 2 700 zł |
| Liniowy 4,9 % | 1 470 zł |
| Ryczałt (próg 300k+) | 1 297,62 zł |
Wakacje składkowe (od 2024) - jeden miesiąc rocznie wolny od składek społecznych dla firm na Małym ZUS+. Nie obejmuje zdrowotnej. Trzeba zgłosić w wyznaczonym terminie. Roczna oszczędność zależy od podstawy: ~600-2 000 zł na osobie. Dla 5-osobowych firm to nieduża kwota; dla solo-przedsiębiorcy z dochodem 5 000 zł/mies - ok. 1 % rocznego budżetu.